В Украине денежные подарки облагаются налогом полностью, независимо от их размера — закон не устанавливает ни одного минимального порога.
Многие украинцы не знают, что полученные подарки нужно декларировать, а в некоторых случаях еще и платить налоги. Для подарков в неденежной форме используется требование декларирования и налогообложения, если их стоимость превышает установленный порог. Однако для денежных подарков никаких лимитов нет.
Согласно статье 165.1.39 Налогового кодекса, подарки (равно как и призы победителям и призерам спортивных соревнований) следует декларировать и облагать налогом, если их стоимость превышает 25% минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года.
Иными словами, подарки в виде вещей, товаров, сертификатов или призов стоимостью до 2 161,75 грн не облагаются налогом. Зато денежные подарки облагаются налогом без исключений.
«Деньги облагаются налогом полностью, вне зависимости от суммы. Даже если работодатель подарит работнику 500 гривен, эта сумма подлежит налогообложению», – объясняет адвокат Богдан Янкив.
По общим правилам, в 2026 году такие денежные подарки облагаются налогом по ставкам:
- 18% налога на доходы физических лиц;
- 5% военного сбора.
Следовательно, украинцам следует тщательно подумать, прежде чем принимать денежные подарки. Хотя на практике лишь незначительная часть граждан придерживается этих требований, а налоговая служба не проводит проверки по подобным случаям, особенно если речь идет о небольших суммах из-за отсутствия соответствующих доказательств нарушений.
Однако следует помнить, что при получении значительных денежных подарков законодательство обязывает их декларировать в налоговой декларации. В частности, если подарок получен от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, это может рассматриваться как дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Если деньги поступают от близких родственников (например, родителей, детей, супругов), то в соответствии с Налоговым кодексом существует льгота, и такие суммы не подлежат налогообложению. Следовательно, при оформлении подарков важно точно установить статус дарителя и получателя, поскольку это влияет на налоговые обязательства.
Кроме того, если денежные подарки получаются в контексте трудовых отношений (например, поощрения от работодателя), они рассматриваются как дополнительный доход и подлежат налогообложению на общих основаниях. Соответственно, работодателю необходимо начислить и уплатить налоги с таких сумм, а работнику получить соответствующие документы о доходах.
Следует также отметить, что законодательство предусматривает возможность проверки налоговыми органами финансовых операций, особенно если полученные суммы значительны или вызывают сомнения в их происхождении. В случае выявления неуплаты налогов на подарки могут применяться штрафные санкции и начисляться пени.
Учитывая вышесказанное, во избежание возможных проблем с налоговыми органами рекомендуется вести учет всех значительных подарков, полученных в денежной форме, а также консультироваться с бухгалтером или специалистом по налоговому законодательству о правильном оформлении и декларировании таких доходов.
Несмотря на то, что практически мало кто декларирует небольшие денежные подарки, следует понимать, что полный отказ от выполнения таких обязательств может привести к непредсказуемым последствиям в будущем, особенно если суммы будут значительными или вызовут внимание контролирующих органов.
Таким образом, с законодательной точки зрения украинцы обязаны платить налоги со всех денежных подарков независимо от их размера, но на практике это требование часто игнорируется из-за сложности контроля и отсутствия эффективного мониторинга со стороны налоговой службы. В то же время для лиц, стремящихся соблюдать закон, важно знать свои права и обязанности, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и сохранить финансовую прозрачность.
